Налоги в оаэ для юридических лиц. Налоги в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ). Размеры зарплат по специальностям

В последнем Индексе экономической свободы (Index of Economic Freedom), который формируется ежегодно американским фондом The Heritage Foundation и The Wall Street Journal, налоговая политика Объединенных Арабских эмиратов была оценена, без изменений, на одном из самых высоких уровней в регионе и в мире. В категории «финансовая свобода» ОАЭ ежегодно получает 99.9 баллов. («финансовая свобода» страны в индексе показывает степень налогового бремени. Это включает в себя прямые и косвенные налоги. Есть три основных количественных фактора:

1. Максимальная ставка налога на доходы физических лиц

2. Максимальная ставка налога на доходы корпораций

3. Совокупные налоговые поступления кА процент от ВВП).

Подробнее о ОАЭ в Индексе экономической свободы можно посмотреть .

Аналитики отмечают, что именно налоговая система превратила ОАЭ в один из самых крупных финансовых центров Ближнего Востока.

В ОАЭ нет единого налогового законодательства. Каждый эмират устанавливает свою налоговую систему.

В ОАЭ нет прямых налогов. Государство получает деньги от системы косвенных налогов.

В стране нет:

Налога на доходы физических лиц

Налога на прирост капитала

Корпоративного налога

Подоходного налога

— подоходного налога, удерживаемого из заработной платы

И некоторых других

В разных эмиратах есть система корпоративных налогов в разных сферах деятельности.

Так, вся нефтяная индустрия и банковский сектор платят и подоходный налог, и налог на капитал, а также налог на корпорации и налог на прибыль.

Другой объект налога на прибыль – компании с большими денежными оборотами. Величина налоговой ставки напрямую зависит от уровня доходов:

— 10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;

30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;

40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам

50% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

Относительно высокие налоги и в гостиничной сфере – 17%, и в сфере коммерческой недвижимости – 10%.

В ОАЭ есть «круг 5%» — несколько налогов, составляющих 5%. Это:

Налог на жилье

Налог на услуги отелей

Налог на развлекательную деятельность

Государство имеет подписанные договора об избежании двойного налогообложения с 45 странами. Дирхам свободно конвертируется в любую валюту и привязан по своей стоимости к американскому доллару.

В Объединённых Арабских Эмиратах действуют более десяти свободных экономических зон (СЭЗ) :
Ahmed Bin Rashed Free Zone
Ajamn Free Zone
Dubai Airport Free Zone
Dubai Gold and Diamond Park
Dubai Internet City
Dubai Media City
Fujairah Free Zone
Hamriyah Free Zone
JebelAliFreeZone
Ras Al Khaimah Free Zone
Sharjah Airport International Free Zone

Каждая свободная экономическая зона регулируется отдельным государственным органом, который регистрирует предприятия и выдаёт им лицензии в ОАЭ.

Среди основных преимуществ свободных экономических зон – налоговая свобода: предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, освобождены от корпоративных налогов на 15 лет. Законом также предусмотрена возможность пролонгировать этот режим на следующий срок 15 лет. Сотрудники предприятий освобождены от всех налогов на личные доходы.

Роскошь ОАЭ вызывает восторг у многих жителей нашей планеты. За короткое время не примечательное государство сумело стать самым развитым в мире. Оно привлекает туристов, бизнесменов. Кажется, здесь для каждого сумели создать условия. Еще бытует мнение, что в стране никто ничего не выплачивает в бюджет. О том, платят ли , разговор пойдет ниже. Для начала разберемся, какая она система налогообложения в Арабской стране.

Благоприятные налоговые условия обеспечиваются в данном государстве за счет религии. Она легла в основу законодательства. В мусульманском праве не признаются распространенные в других государствах налоги. Страна включает в себя 7 княжеств, называемых Эмиратами. Но при этом не имеет одного документа, где бы были описаны все принципы, законы, правила налогообложения. Каждый субъект опирается на, принятые на своей территории, законы. На текущий момент Эмираты – крупный финансовый, деловой центр. Поспособствовала этому в большей степени лояльность налоговой системы к деятельности зарубежных компаний. За счет инвестиций растет приток финансов в государство из-за границы. ОАЭ считаются раем не только для путешественников, но и оффшорных фирм. Во многом так сложилось благодаря налогам, которые платят компании.

Налогообложение юридических лиц

В основном Эмираты стали успешными и независимыми после создания СЭЗ (Свободных Экономических Зон). С момент появления первой в 1985 году такие территории становились все популярнее с каждым днем. В настоящее время их больше 30-ти. Причем в Дубаи 20. Направленность СЭЗ разнообразна. Можно найти зоны под любые виды деятельности, начиная высокими технологиями, заканчивая ювелирным искусством. Инвесторы и бизнесмены стремятся сюда, так как тут сумели создать выгодные условия для их деятельности. Для того чтобы организовать бизнес в СЭЗ не нужно в состав учредителей включать гражданина страны. Компании освобождены от налога на прибыль, не выплачивают таможенные пошлины, сборы на вывоз/ввоз товаров. Но со всех правил есть исключения.

Облагаются только фирмы, занимающиеся добычей нефти, газа. Налог на их доходы составляет 55-85%. Ставка зависит от нормативных актов на территории отдельного эмирата. Также должны платить фирмы, задействованные в ресторанном, отельном, банковском деле. Ставка для них 20% с одной операции. С нынешнего года в связи со сложной ситуацией на рынке нефтепродуктов, государство приняло решение ввести НДС. Его ставка равняется 5%. Помимо предприятий некоторыми налогами облагаются обычные граждане.

Что платят физические лица

В ОАЭ не принято изымать с обычных людей привычные нам платежи, но есть определенные ситуации, когда нужно внести в бюджет деньги. Например, это могут быть сборы на сервис отелей, ресторанов. Они составляют 10-20% от стоимости предоставленных услуг. Хоть с собственников недвижимости не берут налог с прибыли от аренды, они должны выплачивать сборы, касающиеся обслуживания домов, к примеру, системы кондиционирования, водопровода. Суммы включаются в чек.

Сотрудники, функционирующих в ОАЭ фирм, независимо это частные или государственные организации, не платят никакие платежи со своей зарплаты.

Слухи по поводу того, что в скором времени ситуация в Эмиратах станет хуже и придется платить всем и за все, ходят постоянно. Но до нынешнего времени ситуация с налогообложением наиболее приятная в мире. Остается только надеяться, что так будет и дальше. В противном случае в страну перестанут стекаться инвесторы.

Если мы сравним национальную налоговую систему Дубая, ОАЭ с другими традиционными схемами налогообложения, можно выделить некоторые особенности. В частности, налогообложение в Дубае, ОАЭ, полностью исключает некоторые обязательные налоги, которые взымаются с бизнеса и частных лиц на территории других стран. Кроме того, местное налоговое законодательство предусматривает возможность каждого из семи независимых Эмиратов (Абу-Даби, Дубай, Аджман, Фуджейра, Рас-Аль-Хайма, Шарджа и Умм-аль-Кувейн) самостоятельно определять свою налоговую политику.

Стоит отметить, что из-за особенностей налогообложения в Дубае, он стал крупным международным финансовым и деловым центром за относительно короткий период времени. Особенности налогового законодательства Дубая стали основным стимулом для привлечения значительных инвестиций из-за рубежа.

Эмират Дубай, который стал крупнейшим финансовым центром региона, тысячи филиалов и международных компаний в Дубае, которые занимаются производством, торговлей, услугами, логистикой, туристической отраслью и т. д., ежегодно регистрируются в Дубае, ОАЭ, и в основном это связано с отсутствием налогов. На самом деле, безналоговая среда является основной причиной успеха. Курортный район Дубая, пользуется огромным спросом во всем мире и привлекает потенциальных иностранных инвесторов в регион. Кроме того, несомненно, влияние привлекают свободные экономические зоны (также безналоговая среда), которые привлекают представителей бизнеса из разных стран в Дубай.

Дубай, ОАЭ: индекс экономической свободы

Известные международные аналитические центры, такие как Wall Street Journal и The Heritage Foundation, ежегодно определяют и публикуют важный экономический показатель – индекс экономической свободы разных стран. За последний год Дубаю, после анализа выгоды для бизнеса, общего налогового уровня/налоговых платежей внутри страны и степени экономической свободы был присвоен индекс 99,9.

Этот показатель свидетельствует о том, что налоговая система Дубая, ОАЭ находится на высоком уровне, привлекательна для бизнеса и соответствует лучшим международным стандартам. В то же время уровень этого показателя в Дубае отражает очень важный момент – страна предоставляет предприятиям и жителям Дубая наиболее благоприятный климат для работы и бизнеса.

Налоговая система Дубая: местные особенности

Говоря об особенностях налоговой системы Дубая, необходимо вспомнить, что система налогообложения в ОАЭ, полностью исключает прямое налогообложение жителей, а государственные доходы поступают от косвенного налогообложения. Следующие налоги не взимаются в Дубае:

• Налоги на доходы физических лиц;
• Корпоративные налоги;
• Налог на добавленную стоимость;
• Налог на прибыль;
• Налог на капитал.

Тем не менее, налоговая система Дубая, ОАЭ может предусматривать определенные формы корпоративного налогообложения в отдельных областях деятельности.

Исключения в налоговой системе ОАЭ

В Дубае корпоративные налоги, включая налоги на доходы и налоги на прирост капитала, взимаются с компаний и финансовых учреждений, работающих в банковском и нефтегазовом секторах экономики.

Кроме того, финансовая деятельность компаний с крупными оборотами является предметом корпоративного налогообложения в Дубае. В этом случае ставка налога напрямую зависит от объема оборотного капитала компании. В частности, в Дубае применяются следующие налоговые ставки:

Таблица 1 – Налоговая ставка (%) в зависимости от размера капитала компании в Дубае (в дирхамах)

Сумма оборотных средств

Налоговая ставка

от 1 до 2 миллионов

от 2 до 4 миллионов

от 4 до 5 миллионов

более 5 миллионов

В то же время на практике вышеупомянутые налоги не взимаются с большей части деятельности в Дубае, но налоги на прибыль взимаются только за три вышеупомянутые сферы деятельности – банки, нефтегазовый сектор и туризм.

В этом случае обязательные платежи в бюджет (налогообложение гостиничных услуг и налоги на организацию досуга и ресторанов) ограничены налоговой ставкой 5% или 10%.

Налогообложение недвижимости в Дубае

Что касается недвижимости, в Дубае существует следующая схема налогообложения: при покупке недвижимости в Дубае взимается единовременный кадастровый сбор в размере 4% от стоимости покупки. Этот налог налагается как на покупателя, так и продавца, соответственно 2% и 2%. При аренде жилых помещений взимается 5% налог. Налоговая ставка аренды в области коммерческой недвижимости составляет 10%.

Международное налоговое планирование в Дубае

Компании и корпорации в Дубае, обладающие статусом налогового резидента Дубая, ОАЭ, имеют возможность оптимизировать налогооблагаемую базу на международном уровне. В связи с тем, что здесь действуют двусторонние международные соглашения, направленные на избежание двойного налогообложения, можно оптимизировать налогообложение в других странах, где действует данная компания, зарегистрированная в ОАЭ.

Зоны свободной торговли без налогов в Дубае

Специализированные экономические зоны стали ключевым элементом экономического успеха Объединенных Арабских Эмиратов (из-за их безналоговой среды). С момента регистрации первой специализированной зоны свободной зоны они пользовались огромной популярностью для создания выгодных международных бизнес-решений в Дубае. Сегодня на территории страны действуют безналоговые специализированные экономические зоны различной направленности.

Экономическая и коммерческая деятельность предприятий в безналоговых зонах Дубая регулируется специализированным государственным органом, который регистрирует международные компании и предоставляет правительственные лицензии. Следует отметить, что компании, зарегистрированные в особых безналоговых экономических зонах, имеют некоторые ограничения при работе в ОАЭ.

Благоприятный налоговый климат является основным преимуществом экономических зон Дубая и других Эмиратов. И компании, и их сотрудники полностью освобождены от налогообложения в Дубае. Кроме того, чтобы зарегистрировать такую компанию, вам не нужно искать местного спонсора/гражданина, поскольку 100%-е иностранное участие также возможно в Дубае.

Компании в свободных экономических зонах Дубая гарантируют беспрепятственную репатриацию инвестиционных капиталов на законодательном уровне, а также получают льготы по таможенным пошлинам.

Налоговая система в Дубае, ОАЭ – Заключение

Обобщая особенности налогообложения в Дубае, ОАЭ, можно сказать, что местная система налогообложения предназначена для предоставления международным инвесторам идеальной безналоговой среды для создания бизнеса. И такое отношение к бизнесу проявляется во всей правительственной политике Дубая. Прежде всего, это отсутствие барьеров для международной торговли, исключение государственного финансового контроля, развитие инфраструктуры для бизнеса, отсутствие налогов на импорт и экспорт при работе через ЗСТ и другие налоговые льготы.

Большинство государств мира используют систему налогообложения в качестве главного источника пополнения бюджета. Правительства используют налоги для пополнения государственного бюджета, необходимого для решение различных целей и задач. Однако есть страны мира, где налоги практически или полностью отсутствуют. Налогами могут не облагаться доходы граждан и компаний, а также импорт и экспорт. ОАЭ является именно таким государством – налогами не облагаются как резиденты, так и нерезиденты страны.

ОАЭ обладает рядом неоспоримых преимуществ с точки зрения ведения бизнеса. Во-первых, здесь очень высокий уровень ВВП. Налогами облагаются только компании, деятельность которых связана с нефтедобывающей или газовой отраслью. Дубай – чрезвычайно удобное место для ведения бизнеса. Этот Эмират позволит Вам воплотить в жизнь любой, даже самый смелый, бизнес-проект. На территории Дубая в наличии множество самых разнообразных коммерческих помещений. Практически все самые крупные международные компании представлены в Дубае. Это не только отличный курорт для всех любителей путешествовать по миру, но и очень привлекательное направление для инвестиций.

В чем же состоит главное преимущество ведения бизнеса в Дубае? Конечно же, это удобная система налогообложения. Налоги отсутствуют практически во всех сферах. Кроме того, Эмираты подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с множеством стран мира. Это помогает не только вести бизнес, но и делает его ведение из ОАЭ более прибыльным.

В отличие от многих других прогрессивных и развитых государств мира, в ОАЭ нулевая налоговая ставка по большинству доходов. Какие именно налоги отсутствуют в Арабских Эмиратах?

• подоходный налог;
• корпоративный налог;
• налог на импорт и экспорт.

В других государствах, любой работающий человек должен выплачивать налог со своего заработка. В ОАЭ такой налог в ОАЭ также отсутствует полностью. Нет налогов и на другие виды доходов и собственности, например, нет налога наследство и т.д.

В части корпоративного налога - он взимается только с тех компаний, который работают в нефтедобывающей или газовой отрасли, а также с банковских учреждений. Пожалуйста, обратите внимание на эту важную информацию. Если Вы заняты именно таким бизнесом, корпоративный налог с Вашей компании будет взиматься. Это относится только к тем компаниям, которые работают на местном рынке. То есть данное правило не распространяется на международные компании.

Когда речь заходит о налогах в ОАЭ, мы не можем не упомянуть еще одно несомненное преимущество государства – это свободные экономические зоны. В чем состоят особенности функционирования свободных экономических зон в ОАЭ? Это отсутствие подоходных и корпоративных налогов, а также таможенных сборов. Компании получают возможность репатриации инвестиционных активов. Многие компании заинтересованы в наличие своих представительств в Дубае. Большинство международных компаний уже открыли в Эмиратах свои представительства.

Согласно последним данным исследований, экономика ОАЭ является одной из самых эффективных и стабильных в мире. Кроме того, она чрезвычайно диверсифицирована. Какие же критерии используются для оценки эффективности экономики? Во-первых, это ставка налогообложения для физических и юридических лиц. Во-вторых, это общая масса налогов и ее соотношение к ВВП.

Согласно отчетам экспертов, Дубай занимает лидирующее положение по этим критериям. Этому способствуют отличная инфраструктура Эмирата и его удобное месторасположение. Неудивительно, что в последнее десятилетие Дубай стал настоящим финансовым центром Ближнего Востока и важным деловым центром мира.

Давайте подробней рассмотрим существующие налоги в ОАЭ. Какие именно налоги отсутствуют? Вот их полный перечень:

• подоходный налог;
• налог на добавленную стоимость;
• налог на прирост капитала;
• налог на проценты и дивиденды;
• налог на заработную плату;
• таможенные сборы (если ре-экспорт);
• налог на активы.

Кроме того, на территории ОАЭ практически нет экспортно-импортных ограничений, при этом контроль над большинством видов коммерческой деятельности очень незначительный. Именно это, наряду с гибкой системой налогообложения, привлекает в эту страну все большее количество инвесторов.

Заключение

ОАЭ – чрезвычайно удобная страна для ведения бизнеса. Первым и главным преимуществом государства является его безналоговая среда. Предпринимателям очень удобно вести бизнес на территории одной их свободных экономических зон страны. Свободные экономические зоны не облагаются подоходным и корпоративным налогами, налогом на проценты и дивиденды, а также налогом на импорт и экспорт.

Единственным исключением являются компании, занимающиеся бизнесом в нефтедобывающей или газовой отрасли либо банки, работающие на местном рынке. Сотрудники компаний, как и частные физические лица проживающие в ОАЭ, налогом не облагаются.

Кроме того, ОАЭ – это отличная, очень развитая банковская система. Именно она является тем фундаментом, на который может опереться бизнес. В последнее десятилетие, ОАЭ и Дубай, в особенности, приобрели репутацию настоящего глобализированного финансового центра. Наличие представительства здесь, несомненно, очень благоприятно повлияет на Ваш бизнес.

Наши юристы в Дубае расскажут о системе налогообложения в ОАЭ и о том, какие налоги необходимо заплатить.

КАКИХ НАЛОГОВ НЕТ НА ТЕРРИТОРИИ ОАЭ?

• налоги на доходы в ОАЭ – полное освобождение от таких сборов;
• налоги на прирост капитала – также не существует;
• налоги на дивиденды в Дубае – данный вид дохода облагается налогом только на территории государств, где был получен этот доход, в ОАЭ – нет;
• налоги на роялти – полное освобождение от таких сборов;
• налоги на проценты – полное освобождение от таких сборов;
• не применяется налогообложение путем вычетов из заработной платы;
• не взимаются налоги на экспорт и импорт товаров если деятельность ведется через Свободные Экономические Зоны;
• полностью отсутствует налог на активы.В ОАЭ также полностью отсутствуют квоты, торговые ограничения и финансовый контроль на большинство видов деятельности, именно это и привлекает сюда все больше иностранных инвесторов.Для сравнения в странах ЕС установлены следующие налоги: Германия (14% - 45%), Франция (до 45%), Австрия (36,5% - 50%), Швеция (32,7% - 57,7%), Голландия (37% - 52%), Великобритания (до 45%) и т.д. Болгария (10%), Чехия. Простота и удобства ведения бизнеса через Дубай налицо.

В ОАЭ НЕТ НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ

Обратите внимание, что в ОАЭ отсутствует налог на дивиденды. Прибыль, полученная вашей компанией, является вашей собственностью на 100%, вы можете ее выводить, получать, переводить в другие юрисдикции.

Нет налога на прирост капитала. Иными словами если ваш товар стоил 1000 долларов а потом цены выросла до 1100 – разница в 100 долларов по законам ОАЭ не считается вашим доходом и не облагается налогом.

В ОАЭ отсутствует налог на недвижимость. Вам нет необходимости ежегодно платить налог за то, что вы владеете квартирой в Дубае или недвижимостью в ОАЭ. Точно также нет налога на увеличение стоимости недвижимости. Если вы купили кварту за 100 000 долларов США, а после того, как она была построена, продали за 120000 – ваша прибыль в 20 000 не подлежит налогообложению по законам ОАЭ.

Отсутствует налог на сдачу в аренду недвижимости, а доходы от сдачу в аренду в Эмиратах также не облагаются налогами.

Нет налога н доходы физических лиц. Работодатель не платит налог за своих сотрудников. Также в Эмиратах нет никаких отчислений в социальные и пенсионные фонды. Работодатель обязан лишь предоставить работниками жилье и медицинскую страховку. Поэтому многие ИТ компании, где у программистов большие зарплаты – переезжают в ОАЭ, открывая бизнес в Дубае, где не нужно до 50% от стоимости заработной платы отчислять в различные фонды.

В ОАЭ также отсутствуют традиционные корпоративные налоги.

Преимущества перед другими странами:

• Что касается юридических лиц, минимальная ставка корпоративного налога в странах ЕС составляет 10% (в Болгарии или Кипре), а максимальная - 33,99 в Бельгии и до 35% на Мальте. В Германии подоходный налог составляет 15%, Швеции – 22%, Голландии - до 25%, Австрии – 25%, Франции - 33,33%, в Чехии и Польше – 19%.

КАКИЕ НАЛОГИ ЕСТЬ В ОАЭ?

В ОАЭ только в 2018 году было создано Федеральное налоговое управление (логотип вы видите на картинке).

С 01 января 2018 года в ОАЭ был введен НДС в размере 5%. Обратите внимание, что есть несколько видов деятельности, которые освобождены от НДС

Прежде всего сдача кварты НДС не облагается. НДС Облагается только аренда коммерческих помещений.

Кроме того, если ваша компания зарегистрирована в СЭЗ (Free Zone) и ведет деятельность за пределами ОАЭ, ее доходы также НДС не облагаются.

В ОАЭ также существует федеральный налог на газировку и энергетические напитки.

В отдельных эмиратах (Эмират Дубай) существует туристический налог – 20 дирхам в сутки на человека, если вы проживаете в отеле.

ИНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА

• Местная валюта прикреплена к американскому доллару и свободно конвертируется.

• ОАЭ не является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), поэтому обмен информацией минимален
• ОАЭ не входит в «черный список» ОЭСР налоговых гаваней (а также в черный список FATF)
• ОАЭ не является членом ЕС и не подпадает под действие правил ЕС